소득세 해외주식 250만원 공제 계산 방법과 5월 신고 순서

해외주식을 팔아 이익이 났다면 소득세는 한 해 확정한 차익에서 250만원을 빼고, 남은 금액에 22%를 곱해 계산합니다. 신고는 판 다음 해 5월 1일부터 31일까지이며, 2026년에 판 주식은 2027년 5월에 신고합니다.

증권사가 세금을 대신 떼어 주지 않기 때문에 본인이 직접 신고하고 납부해야 합니다. 아래는 일반계좌에서 해외 상장주식을 거래한 거주자 기준입니다.

계산은 이 순서로 합니다

이 소득세는 계좌별이 아니라 사람 한 명의 연간 손익을 합쳐 계산합니다.

1. 1월 1일부터 12월 31일 사이에 팔아서 확정한 모든 종목의 이익과 손실을 증권사 구분 없이 모읍니다.
2. 거래마다 매수·매도 때 적용된 환율로 원화 환산해, 매도금액에서 취득금액과 수수료 같은 필요경비를 뺍니다.
3. 이익에서 손실을 뺀 합계에서 기본공제 250만원을 뺍니다.
4. 남은 과세표준에 양도세 20%와 지방세 2%를 합친 22%를 곱합니다.
5. 다음 해 5월에 신고하고 납부합니다.

공제 250만원은 종목·계좌마다가 아니라 한 사람에게 연 1회만 적용됩니다.

계산 예시: 이익 500만원, 손실 200만원

같은 해 A종목에서 500만원을 벌고 B종목에서 200만원을 잃었다면, 필요경비까지 반영한 금액 기준으로 다음과 같습니다.

250만원을 넘었다고 이익 전체에 소득세가 붙는 것이 아닙니다. 공제를 넘는 50만원에만 붙습니다.

신고 방법과 준비물

소득세 신고는 국세청 홈택스에서 합니다. 준비물은 공동인증서 등 로그인 수단, 증권사별 연간 거래내역(매수·매도 일자, 금액, 수수료), 환율 적용 자료입니다.

홈택스에 로그인해 세금신고 메뉴의 양도 신고에서 주식을 고르고, 종목별 거래를 입력한 뒤 제출하고 납부하면 됩니다. 신고를 도와주는 서비스를 내는 증권사도 있으니 거래 중인 앱에서 먼저 확인해 보세요.

납부세액이 1천만원을 넘으면 납부기한이 지난 뒤 2개월 안에 나누어 낼 수 있습니다. 기한을 놓치면 무신고 가산세(일반 20%)와 납부지연 가산세가 붙습니다. 기한과 서식은 해마다 바뀔 수 있어 신고 직전 홈택스 안내를 확인하세요.

헷갈리기 쉬운 점

• 계좌를 나눠도 공제는 한 번입니다. A증권사 200만원, B증권사 200만원이면 (400만원-250만원)×22%로 33만원입니다.
• 화면에 찍힌 평가손실은 팔기 전까지 차감할 수 없습니다. 판 거래만 합산합니다.
• 합산이 손실이면 세금은 없지만, 그 손실을 다음 해 이익에서 빼 주지는 않습니다.
• 배당금과 ETF 분배금에는 250만원 공제를 쓰지 않습니다. 배당은 연 2천만원 기준의 금융소득 종합과세로 따로 봅니다.
• 국내에 상장된 해외 주식형 ETF의 매매차익은 배당으로 과세되어 계산이 다릅니다.

연말 매도를 정할 때는 올해 이미 확정한 이익과 손실의 합계를 먼저 보고, 250만원 안쪽인지 확인하는 순서가 안전합니다.

자주 묻는 질문

이익이 250만원 이하면 신고 안 해도 되나요?

낼 세금은 없지만 양도 사실이 있으면 신고가 원칙입니다. 이 소득세 신고서를 내 두면 공제 적용 내역이 남아 안전합니다.

5월을 넘겨서 신고하면 어떻게 되나요?

기한 후 신고도 가능하지만 가산세가 붙습니다. 늦을수록 불리하니 생각났을 때 바로 신고하세요. 소득세 납부액이 있다면 납부지연 가산세도 함께 따져야 합니다.

달러로는 이익인데 원화로는 손실일 수 있나요?

가능합니다. 계산은 원화 기준이고 매수와 매도 때 환율이 각각 반영되므로 증권사 자료로 확인하세요.

부부는 공제를 각각 받나요?

공제는 사람마다 적용되므로 각자 명의의 차익에 각각 250만원이 쓰입니다. 다만 자금을 옮길 때는 증여 문제가 생길 수 있습니다.

참고한 자료

• 국세청 홈택스
• 국세청
• 국가법령정보센터 소득세법